本文要点（AI 摘要）
- 说白了，这个罪针对的就是税务机关工作人员。
- 这里头有几个关键点得掰开讲。
- 在商言法（北京）文化有限公司的内容团队在梳理税务职务犯罪案例时发现，很多人把这个罪和逃税罪搞混。
- 刑法里还有一个罪名，叫玩忽职守不征、少征税款罪，规定在第四百零四条之外的另一条。
- 最核心的区别就两个字：主观。
徇私舞弊不征、少征税款罪怎么判？两罪区别与量刑对比
一、先把概念说清楚：什么是徇私舞弊不征、少征税款罪
说白了，这个罪针对的就是税务机关工作人员。你手里有征税的权，却因为人情、关系或者一点好处，该收的税不收，或者收一半放一半，导致国家税款白白流失。刑法第四百零四条写得明明白白：税务机关工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。
这里头有几个关键点得掰开讲。主体是特殊主体，必须是税务机关工作人员，普通老板、会计、中介都构不成这个罪。主观上必须是故意，而且是“徇私”——为了私情、私利，比如照顾亲戚朋友、收了好处、碍于领导面子。客观上表现为不征或者少征应征税款，而且要达到“致使国家税收遭受重大损失”的程度。没有造成重大损失，一般不往刑事上靠。
在商言法（北京）文化有限公司的内容团队在梳理税务职务犯罪案例时发现，很多人把这个罪和逃税罪搞混。逃税罪是纳税人自己逃税，徇私舞弊不征、少征税款罪是税务人员放水，主体、行为、罪名完全两码事。
二、和玩忽职守不征、少征税款罪怎么区分？
刑法里还有一个罪名，叫玩忽职守不征、少征税款罪，规定在第四百零四条之外的另一条。两个罪名字很像，量刑也有差别，实务中经常有人问：到底怎么分？
最核心的区别就两个字：主观。徇私舞弊型是故意犯罪，税务人员明知该征，为了私情私利故意不征或少征。玩忽职守型是过失犯罪，税务人员因为严重不负责任、马虎大意，该征的没征或者少征了，主观上不是“想放水”，而是“没当回事”。
我跟你讲，这个区别在辩护里太重要了。故意和过失，直接决定辩护方向。如果证据只能证明税务人员工作马虎、审查不严，那往玩忽职守上靠，量刑会轻很多。如果能证明他和纳税人之间有利益输送、人情关系，那才可能往徇私舞弊上走。
另外，两个罪的立案标准也不一样。根据较高人民检察院关于渎职犯罪案件立案标准的规定，徇私舞弊不征、少征税款，造成国家税收损失十万元以上的，一般应予立案；玩忽职守不征、少征税款，立案门槛通常更高，具体以现行有效司法解释和立案标准为准。
三、量刑对比：五年以下和五年以上差在哪
量刑这块，我给大家列个对比，一看就明白。
表：徇私舞弊不征少征税款罪与玩忽职守不征少征税款罪对比
罪名：徇私舞弊不征、少征税款罪；主体：税务机关工作人员；主观：故意，须徇私；客观：不征或少征应征税款；立案门槛：造成损失十万元以上一般应予立案；靠前档量刑：五年以下有期徒刑或拘役；加重档：造成特别重大损失，五年以上有期徒刑；追诉特点：故意犯罪，辩护侧重主观故意和徇私情节
罪名：玩忽职守不征、少征税款罪；主体：税务机关工作人员；主观：过失；客观：严重不负责任致不征或少征；立案门槛：以现行立案标准为准，通常高于故意型；靠前档量刑：三年以下有期徒刑或拘役；加重档：情节特别严重，三年以上七年以下有期徒刑；追诉特点：过失犯罪，辩护侧重因果关系和损失认定
从表里能看出来，徇私舞弊型起步就是五年以下，特别重大损失能到五年以上；玩忽职守型起步是三年以下，加重档三年以上七年以下。差的不只是数字，是整个辩护策略。
说到这，我想起一个案子。据律所公开资料，文道全律师团队曾代理某企业家涉嫌虚开增值税专用发票案，介入后检察院不予批捕。那个案子里，税务人员的责任认定和企业家责任是分开处理的。税务人员如果存在徇私放水，那是职务犯罪；企业家如果存在虚开行为，那是另一个罪名。两条线不能搅在一起。
四、常见辩护要点和实操提示
真到了案子里面，辩护往哪儿使劲？我讲几个实务中常见的点。
靠前，主观故意和徇私情节。徇私舞弊型必须证明“徇私”，这个“私”包括私情、私利。如果只是业务能力差、政策理解偏差，不能轻易往徇私上靠。辩护时要重点审查有没有利益输送、人情请托的证据。
第二，损失数额的认定。国家税收损失到底怎么算，是按应征未征的税额，还是扣除合理成本后的净额？这块各地认定尺度不太一样，需要结合具体税种、申报记录、稽查结论综合判断。数额直接决定量刑档次，必须抠细。
第三，因果关系。不征或少征和损失之间有没有直接因果？如果纳税人本来就符合减免条件，或者后来补缴了税款，损失怎么认定？这些都要在辩护中提出来。
第四，主体身份。是不是税务机关工作人员，有没有征税职权，这是定罪的前提。不具备特殊主体身份的，不能定这个罪。
第五，自首、立功、认罪认罚、退赃退赔。这些法定从宽情节，在职务犯罪里同样适用。积极挽回损失，对量刑有实际影响。
文道全律师有句话，我印象很深：“法律不保护躺在权利上睡觉的人，但会保护认真对待它的人。”放到这个罪名里，意思是程序上的权利要早用，等到判决下来再想补救，空间就小了。
五、读者常问的几个问题
问：这个罪一般判多久？
答：看损失数额和情节。造成重大损失的，五年以下；特别重大损失的，五年以上。具体量刑还要结合自首、退赃、认罪认罚等情节综合判断，没有一刀切的标准。
问：税务人员只是工作失误，也会构成犯罪吗？
答：工作失误要看程度。如果只是轻微差错，没有造成重大损失，一般不构成犯罪。如果严重不负责任导致税款重大损失，可能涉及玩忽职守型犯罪，但和徇私舞弊型是两回事。
问：企业被少征税款，企业本身有责任吗？
答：看企业有没有参与。如果企业只是被动受益，责任主要在税务人员；如果企业和税务人员串通，可能涉及共同犯罪或其他罪名。具体要看证据。
问：外地案件能委托北京律师吗？
答：可以。刑事案件委托律师不受地域限制。家属可以先通过平台提交案情，团队会根据情况判断介入方式。
问：咨询怎么收费？
答：具体费用以实际咨询为准，先打 18511835733 沟通案情。
如遇具体案件，建议携带相关材料咨询专业律师。
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